高顿教育——IMA协会官方授权培训机构小规模企业所得税计算方法
小规模企业所得税，还得看企业所得税征收方式鉴定表批准方式，一般有三种情况：
利润总额在3万元以下的，所得税＝利润总额*50%*20%=利润总额*10%；
利润总额在3万元以上，30万元以下的，所得税＝利润总额*20%；
利润总额在30万元以上的，所得税＝利润总额*25%。
一、从2008年1月1日起所得税的税率就调整了：法定税率是25%，优惠税率是20%。
二、所得税的征收方式有两种：查账征收、核定征收；所得税是实行按月或季度预交，年终汇算清缴的管理办法。
（1）、查账征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本年累计利润*25%-本年度以前月（季度）已纳所得税。
（2）、核定征收计算公式：本月（季度）应纳企业所得税=本月（季度）销售收入*核定的应税所得率*25%。
三、计提分录如下：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税
交税做如下分录：
借：应交税金-应交企业所得税
贷：银行存款
所得税=（收入-成本-费用-税金）*25%。
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