现金流量比率分析主要包括：流动性分析和获取现金能力分析。

 

　　（1）流动性分析

 

　　所谓流动性，是指公司的资产能够以一个合理的价格顺利变现的能力。这种的衡量往往是通过当期现金流量特别是经营活动净现金流量与负债规模之比值予以体现。

 

　　（2）获取现金能力分析

 

　　获取现金能力是指公司的财务投入与当期经营活动净现金流量之比。财务投入包括：普通股股数、净资产、营运资本、总资产等等财务资源。

 

　　（3）盈利质量分析

 

　　盈余现金保障倍数

 

　　盈余现金保障倍数=经营活动净现金流量/净利润

 

　　该比率反映公司本期经营活动产生的现金净流量与净利润之间的比率关系。在一般情况下，比率越大，公司盈利质量就越高。如果比率小于1，说明本期净利中存在尚未实现现金的收入。在这种情况下，即使公司盈利，也可能发生现金短缺。在盈利质量分析时，仅仅靠一年的数据未必能说明问题，需要进行连续的盈余现金保障倍数的比较，若该指标一直小于1甚至为负数，则公司盈利质量相当低下，严重时会导致公司破产。