现金比率是指公司的现金类资产与流动负债之间的比率，计算公式是：现金比率=(货币资金+有价证券)÷流动负债。。

 

　　这个公式反映出公司在不依靠存货销售及应收款的情况下，支付当前债务的能力。

 

　　另外，运用此公式时需要注意，现金比率不考虑现金收到以及现金支付的时间。

 

　　现金比率是速动资产扣除应收帐款后的余额。速动资产扣除应收帐款后计算出来的金额，最能反映企业直接偿付流动负债的能力。现金比率一般认为20%以上为好。但这一比率过高，就意味着企业流动负债未能得到合理运用，而现金类资产获利能力低，这类资产金额太高会导致企业机会成本增加。

 

　　在公司的流动资产或速动资产中，现金及其等价物的流动性最好，可直接用于偿还公司的短期债务。从稳健角度出发，现金比率用于衡量公司偿债能力最为保险。