企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，按应纳税所得额（纳税调整后的利润）计算缴纳的。

 

　　应纳税所得额=利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额；应纳所得税=应纳税所得额*税率

 

　　适用税率问题：应纳税所得额（纳税调整后的利润）在3万元（含）以内的适用18%，在3万元至10万元（含）的适用27%，在10万元以上的适用25%。

 

　　会计分录

 

　　1、计提时：

 

　　借：所得税

 

　　贷：应交税金——应交所得税

 

　　2、上缴时：

 

　　借：应交税金——应交所得税

 

　　贷：银行存款

 

　　3、结转时：

 

　　借：本年利润

 

　　贷：所得税