Question：
A company wants to determine its marketing costs for budgeting purposes. Activity measures and costs incurred for 4 months of the current year are presented in the table below. Advertising is considered to be a discretionary cost. Salespersons are paid monthly salaries plus commissions. The sales force was increased from 20 to 21 individuals during the month of May.

	March	April	May	June
Activity measures
Sales orders	2,000	1,800	2,400	2,300
Units sold	55,000	60,000	70,000	65,000
Dollar sales	$1,150,000	$1,200,000	$1,330,000	$1,275,000
Marketing costs:
Advertising	$190,000	$200,000	$190,000	$190,000
Sales salaries	20,000	20,000	21,000	21,000
Commissions	23,000	24,000	26,600	25,500
Shipping costs	93,000	100,000	114,000	107,000
Total costs	$326,000	$344,000	$351,600	$343,500

In relation to the dollar amount of sales, which of the following cost classifications is appropriate for advertising and sales salaries costs?

	Advertising	Sales Salaries
A.	Variable cost	Fixed cost
B.	Fixed cost	Fixed cost
C.	Mixed cost	Mixed cost
D.	Fixed cost	Variable cost

Answer（B）：
Answer (A) is incorrect. Advertising cost is considered fixed.
Answer (B) is correct. Both advertising and sales salaries should be classified as fixed costs. The advertising was constant for 3 of the 4 months and would be considered fixed in terms of dollar sales. Sales salaries also did not vary with dollar sales.
Answer (C) is incorrect. Advertising and sales salaries are considered fixed costs in terms of dollar sales.
Answer (D) is incorrect. Sales salaries are considered fixed in terms of dollar sales.

CMA中英文智能题库免费使用，史上最全，考试必备：//cma.gaodun.cn/tiku/